内部审计参与风险管理的动机

一、风险、风险管理

 

（1）风险、风险因素、风险事故和损失

 

风险在一定的环境和期限内客观存在，导致成本、损失和损失，可以理解和控制的不确定性（赵曙明、杨忠、1998）。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。在风险形成过程中，应涉及风险因素、风险事故和损失。

 

(2)风险管理

 

风险管理作为一种特殊的管理功能，是一门结合前人经验和现代科学成就，为人类追求安全和幸福的新型管理科学。陈家贯认为，风险管理是企业通过识别、衡量和分析潜在事故或损失，在此基础上进行有效控制，以最经济合理的方式处理风险，实现最大安全的科学管理方法。

 

二、内部审计参与风险管理的动机

 

内部审计涉足风险管理领域的主要原因如下：

 

（1）企业面临的风险日益增加

 

为了降低企业面临的风险是组织实现目标的关键，也是企业管理者非常关心的问题。内部审计的目的是增加组织的价值，改善组织的运作。内部审计人员是企业的管理顾问。因此，内部审计部门和内部审计人员参与企业的风险管理是合乎逻辑的。

 

（2）内部审计对发展的渴望

 

为了不断发展，在企业中发挥更重要的作用，内部审计部门总是不断寻找对企业非常重要的新领域。企业经理对风险的前所未有的关注为内部审计的发展提供了绝佳的机会。内部审计对风险管理的干预将使内部审计在企业中发挥重要作用，并将其在企业中的作用推向一个新的水平。

 

（3）内部审计可以在风险管理中发挥独特的作用

 

内部审计在风险管理中有三个独特的作用：从全球的角度客观地管理风险，控制和指导企业的风险策略，以及内部审计部门的建议。

 

近年来，注册会计师的业务领域不断扩大，其新的担保服务业务包括风险评估，是主要业务之一。这不能不影响内部审计行业，因为内部审计部门和内部审计人员在风险管理方面具有无与伦比的优势，如内部审计部门和内部审计人员更了解企业面临的风险；内部审计部门和内部审计人员对防范企业风险、实现企业目标有更强的责任感。由于外部审计可以从事这项业务，内部审计可以从事这项工作。