新经济常态下企业内部审计工作的有效战略

新经济常态下企业内部审计工作的有效战略

 

（1）营造高质量的内部审计工作环境

 

1.加强与企业领导的沟通，最大限度地获得领导的信任

 

公司有效的内部审计工作与企业领导的支持和信任是分不开的。在内部审计工作的实施中，如果与企业领导的支持和信任分离，内部审计工作将面临许多困难，甚至困难。企业内部审计的实施，不仅要以企业的中心任务和目标作为自己的立足点和起点，而且要充分考虑企业领导在审计计划制定过程中所关心的困难和热点问题。此外，内部审计人员还应充分正确地理解企业领导的具体意图。同时，及时向企业相关领导报告审计工作中发现的各种问题，根据公司立场提出切实可行的相关效益改进和管理改进的具体建议，以获得企业领导的支持和信任。

 

2.审计部门应与其他专业部门有效配合

 

公司审计部门还应加强专业部门的沟通，实现相互有效合作。专业部门与内部审计部门不仅是合作支持关系，而且是服务与服务、监督与监督的关系。有效开展内部审计工作，需要专业部门在审计专业方面提供合作和理解。

 

3.公司内部审计部门应加强与被审计部门的沟通，从中获得合作和信任

 

无论是审计部门还是内部审计部门，都是整个企业组织框架的重要组成部分，其工作需要以企业的中心任务和发展目标为中心目标，其最终目的是改进企业管理，提高企业效率，共同努力，实现企业价值最大化的目标。

 

4.开通相应的监管举报热线

 

根据实际需要，可以开通相应的监管举报热线，为更好地开展审计工作提供有效的线索。目前，对于企业各级管理部门，更加重视内部控制制度和流程。虽然在此期间存在欺诈行为，但许多其他企业会虚构相关业务，依附虚假材料。如果使用传统方法，很难发现这些欺诈行为。因此，有必要使用更多的审计线索来提供更多样化和有效的帮助。可在公司审计委员会设置相应的监督举报电话，通过获得的线索进入现场进行检查，减少或缩短现场审计工作量，充分利用相对有限的审计资源，应用于错误检查和纠正；此外，检举人员应根据最终恢复的损失进行奖励，以激发他们提供线索的热情。

 

（2）增加查错纠错、风险控制

 

1.改变方法和思路，树立预防胜于纠正的工作理念

 

在改变思路的框架下，要树立预防胜于纠正、监督服务的工作理念；此外，内部审计工作必须从传统的简单判断方法转变为预防方法。既要告知企业管理层的风险预警，又要告知重要风险领域和业务管理部门的风险预警，充分发挥审计工作的作用，实现企业在创新管理、优化流程、压缩开支、优化资源配置等方面的现场实施，最终达到降低成本的目的。

 

2.迎接大数据时代的机遇，实现审计技术创新

 

在所谓的大数据时代，其本质是提供给内部审计分析的相应数据范围不断增加，审计视野更广阔，信息更丰富。此外，在实际审计抽样方面，它也变得更加智能化和模块化，最终将转化为所有数据。就最终审计结论而言，它也更具预测性。这些内容为企业内部审计工作提供了许多机会，但也给内部审计人员挖掘和理解这些复杂数据带来了相应的挑战：（1）应用新形式的审计思想和概念。根据数据的逐渐扩散，公司在内部审计过程中，需要参数和业务，更加广泛和多样化，因此，需要适应大数据，实现全面存储和收集数据，利用大数据框架模糊分析，透视“疾病”，审计切入点，对大数据进行相应的审计工作。同时，要充分实现审计前瞻性，以大数据安全为重点。(2)创新审计作业模式。随着当今数据挖掘技术的不断进步，在具体的项目审批中，逐渐从以往的专家经验转变为风险评估；在审计方法的选择上，从过去控制与调查的相应关系转变为两者；工作模式从“人工加现场”转变为“智能”非现场”。

 

 3.审计责任及审计质量控制

 

企业应深入研究内部审计的实际质量控制问题，完善质量控制指标体系，加强实施内部和具体质量控制的相应对策。对于企业内部审计来说，存在风险是不可避免的，但在一定程度上也受到内部审计人员能力等方面的综合影响。在审计活动中，公司应明确审计风险与审计责任之间的关系。如果揭示的问题概率越强，审计风险就越低。在处理内部审计人员时，应尽可能勤勉尽责。执行相应的审计程序时，仍可能存在审计风险。因此，应根据具体情况适当免除责任。

 

（3）建立优秀的审计团队

 

内部审计人员自身的道德修养和专业素质将直接关系到审计工作的相关审计质量和正常发展。如何更有效地加强审计队伍建设，提高审计队伍的专业水平，促进审计队伍的专业化建设进程，关键是企业要根据自身资产规模和收入规模的相应因素，对所需审计队伍的数量进行核准，对审计人员的晋升渠道和专业分类作出切实规定，保障内部审计人员的应得利益，达到留住人才、引进人才、培养人才的最终目的。