风险导向内部审计实践的关键问题

风险导向内部审计实践的关键问题

 

1. 内部审计机制不完善

 

部分单位对内部审计认识不到位，定位不准确，直接影响内部审计的独立性。内部审计与纪检、监管部门甚至财务部合署办公室没有作为独立企业管理体系的监控体系存在，导致内部审计权威性不强，机制不完善，责任和作用不能充分发挥。内部审计受其他工作的限制，不能客观、真实、深入地进行，由于管理机制的限制，审计报告不能有效地执行和实施。更严重的是，许多大型企业没有设立内部审计机构。

 

2. 风险管理体系不完善

 

大多数公司尚未建立完善的风险管理体系。风险控制活动通常是按照法律法规的要求被动进行的，不是因为公司需要主动进行的。而且，风险控制活动通常是瞬间或间歇性的，大多是事件发生后采取的“弥补”风险对策；与大量使用数理统计模型、金融工具等先进方法相比，风险管理方法相对落后，导致企业无法合理预测、识别和评估风险，严重影响风险导向内部审计的“风险导向”。

 

3. 内部审计在风险控制中没有充分发挥作用

 

内部审计人员对风险控制了解不多，未能在风险控制中发挥应有的作用；目前，内部审计部门的主要审计内容仍主要是财务收支审计、经济效益审计和经济责任审计，风险导向审计仍处于起步阶段，不是主要审计内容。

 

4. 内审人员知识结构单一

 

目前，许多企业内部审计机构人员配置薄弱，结构单一。大多数从业人员来自会计等相关专业专业，审计人才少，管理人才少，经济法律人才少，高水平复合人才少。单一的专业知识结构在很大程度上限制了内部审计的简单范围，难以实现对企业风险管理、控制和治理过程的综合评价。

 

5. 缺乏强大的质量控制机制

 

内部审计作为社会公认的职业，内部审计人员不仅要有专业知识，还要遵循职业道德修养和内部审计准则；同时，内部审计工作的质量也影响着为企业增加价值的作用。因此，内部审计质量措施不到位，缺乏一套评价内部审计质量的机制，严重影响和制约内部审计专业化建设。