外包风险的内部审计

内部审计外包也可以称为内部审计的外部化。安永华明、毕马威等世界知名会计机构率先提出了这一理念。随着经济的快速发展，人们越来越重视审计需求的增加。如今，许多企业采用内部审计外包的方式来解决内部审计问题。内部审计是一种特殊的审计。除了消除经营者的委托责任外，更重要的是加强对公司的内部控制。具体来说，企业内部审计外包是指公司高级管理人员将企业内部审计工作的全部或大部分委托给相关事务所，代为实施公司审计工作的活动。这种行为已经成为一种有益的全球趋势，旨在节约企业的人力、物力和财力，获得更专业的技术支持，提高企业的经营效率。然而，随着风险的产生，我们应该深入分析风险类型，提出控制措施，提高内部审计外包，从而改变公司内部审计的效果。

 

外包风险的内部审计

 

(1)独立性风险

 

随着社会的发展，越来越多的企业负责人关注先进技术和创新管理理念带来的巨大经济效益，然后比过去更加关注内部审计工作。为了不断提高企业的审计质量，公司宁愿花费高昂的成本来提高企业的内部审计水平。众所周知，审计工作的关键在于它不同于其他部门，做出公平、合理、合理的判断，这也是整个审计工作中最重要的部分。

 

如今，中国中小企业也面临着同样的问题，即公司小，没有足够的资金来确保审计的独立性。换句话说，通过高成本获得相对较高的独立性并不划算，所以大多数中小企业的独立性都很低。那么，我们如何解决这个问题呢？有些人可能会认为，由于内部审计工作不好，外包给会计师事务所，与内部设计专业审计公司相比，外包将节省大量成本。然而，如果你认为这是无忧无虑的，那么你就错了，内部审计外包确实带来了很多好处，但相对来说，会有很多问题。如果内部审计业务由不同的人审计，那么公司的审计业务和审计报告不能由公司提供，否则将产生非常严重的财务欺诈。

 

(2)审计质量风险

 

企业高兴地购买了会计师事务所的审计业务，但公司的服务不能满足企业的要求，有时甚至不能达到最低标准。此时，公司正面临着一个选择，我们应该继续与会计师事务所合作吗？这涉及到两种选择，如果你一直与它合作，未来的服务？Ч?可能仍不能达到公司的预期，公司内部审计工作难以发挥作用和价值；但是，如果企业决定终止与公司的合作，但公司掌握了公司的许多事务，终止合作意味着公司也可能进行一些不诚实的行为，损害公司的利益。

 

同样，内部审计的主要目的是帮助企业提高效率，改善组织经营模式，评价和优化公司的风险管理、控制和治理方法。但在内部审计外包的前提下，外部内部审计人员不是企业的员工，不会轻易为企业的发展提供更多的意见和改进方法，只在合同约定的范围内进行审计。相反，为了尽可能降低审计成本，外部内部审计人员将尽量减少工作安排和工作量。这与内部员工积极为企业提出建议，为公司的长期发展尽职尽责形成鲜明对比。这些都是内部审计外包中不可避免的风险问题，我们只能尽量控制风险，减少风险造成的损失。

 

（3）外包管理的风险

 

当我们将内部审计外包给会计师事务所时，我们需要与会计师事务所签订相关合同。在确定了一系列相关事项后，注册会计师开始审计。注册会计师的一切行为都严格按照合同规定进行，即使发现了不正确的事项，只要在合同规定之外就会被忽视。如果是这样，谁来监督注册会计师的行为呢？企业高级管理人员不能监督注册会计师的业务，可能损害公司的利益。注册会计师进行内部审计时，由于不是公司内部员工，没有归属感，行为相对松散，企业管理不能指责，降低了管理和审计的质量。

 

(4)忠诚度的风险

 

在内部审计外包初期，为了吸引客户，会计师事务所会降低其收费标准。此时，公司确实可以以较低的成本获得更高的审计质量。然而，随着时间的推移，企业不再有承担内部审计的想法。当他们不得不全部依靠外部审计时，会计师事务所为他们提供内部审计服务的佣金将开始增加。由于企业与会计师事务所是利益关系，公司一开始可以降价，吸引公司，形成合作关系。但是，当公司发展成熟，公司离不开公司的帮助时，公司会漫天要价，两者之间的忠诚度是显而易见的。

 

此外，关键是注册会计师对企业的财务事项进行了审计，基本掌握了企业的经营情况，熟悉企业。如果外国内部审计人员没有良好的职业道德，在财富和权益的巨大诱惑下，他们可能会泄露审计结论和商业秘密，这将给企业带来巨大的经济损失，使内部审计外包处于不利地位。

 

结语

 

内部审计外包作为实现内部审计功能的一种方式，可以帮助企业获得高水平的服务，提高内部审计的独立性，符合成本效益的原则。然而，我们应该充分估计内部审计项目外包的风险，并从多个方面规避风险。根据企业实际情况选择合适的外包方式，合适的外包商，签订合同，成立审计委员会，加强与外部审计人员的沟通，提高审计质量，提高企业的竞争力。