会计师事务所审计风险的防范和控制策略

会计师事务所审计风险的防范和控制策略

 

1.加强会计师事务所竞争治理

 

会计师事务所行业主管部门要加强会计师行业低价恶性竞争治理，优化会计师事务所综合评价和分级管理，完善会计师事务所业务报告和年度报告，实现会计师事务所收费行为监督的动态化、规范化、制度化。同时，将报告、投诉或预警提示较多的事务所列为重点监管对象，并根据情节轻重对其合作伙伴进行监管约谈、诫勉谈话、发出警示函或作出相应处理并予以公告。

 

2.提高会计师事务所工作独立性

 

我国要加强监管措施，完善相关法律，认真处理严重违法违纪案件，向公众公示，使全社会共同监督注册会计师的执业活动；拓宽会计师事务所相应的工作范围，使事务所拥有更多的资金来源，尽量减少事务所对客户的经济依赖。在会计师事务所的实际工作过程中，可以通过开展咨询业务来优化自己的盈利结构。目前，我国事务所的工作范围相对狭窄，特别是咨询利润仅占事务所总经济收入的30%左右。但在一些发达国家，事务所咨询的经济收入可以达到事务所总收入的70%左右，经过相关人员的调查研究，通过发展咨询工作，优化事务所的盈利结构在我国是完全可行的，从而进一步提高会计师事务所在工作过程中的独立性。审计人员是会计师事务所的关键，因此会计师事务所应充分重视审计人员的管理。首先，为了让审计人员不担心其他方面，吸收更多的高素质人才，管理人员应该做好员工的工资和福利工作。其次，中小型会计师事务所应建立完善的培训体系，特别是做好新员工的培训工作，加强员工之间的沟通，创造良好的学习环境。三是加强员工思想教育，建立诚信的企业文化，完善规章制度，使员工在执业过程中有证据可依，在企业规章制度和道德框架内工作，提高事务所执业质量。四是完善监督检查制度，定期评价员工职业素质，及时反馈，严格处理严重违纪行为。政府应不断完善会计师事务所的准入机制，对即将成立的事务所进行全面调查，评估其声誉，只有在所有指标通过后才批准成立。此外，我国应进一步完善监督制度，避免审计相关法律法规的漏洞，加强对审计过程中违规者的处罚，从根本上消除审计工作缺乏独立性的现象。

 

 　 3.加强会计师事务所工作质量监督

 

对会计师事务所进行监督管理是非常必要的，既能保证审计工作的质量，又有利于优化行业标准。这就需要制定一个行业内部的质量控制标准作为依托，明确会计师事务所的责任和职能。完善的制度不仅要明确业务的领导责任，还要明确会计师事务所与客户的关系。事务所必须重视引导参与者，在会计师事务所的工作环境中树立以质量为导向的内部文化，在业务实施阶段给予相应的监督指导，这也是降低会计师事务所审计风险的重点。目前，我国在这方面的法律法规越来越完善，政府部门需要加强监督管理，鼓励会计师事务所依照法律法规履行职责，提高审计质量，降低审计风险。

 

4.提高会计师事务所从业人员的整体工作水平

 

目前，我国从事财务审计工作的人数不断增加，需要加强对质量水平不均衡的管理。首先，会计师事务所应定期组织专业培训，不断提高员工的工作能力，组织具有丰富经验的会计师进行经验交流和教学，不断提高会计师事务所从业人员的综合素质。此外，会计师事务所还应注意培养员工的职业道德，宣传职业道德的重要性，引导员工在工作过程中公平客观，确保审计工作的正常发展。