建设项目财务精细化管理

建设项目财务精细化管理

 

建设项目财务管理是建设企业在项目建设过程中调整、控制和监督资金运动及相关财务关系的行动。其目的是确保建设项目的顺利发展。近年来，我国出台了一系列法律法规和相关配套政策，促进了行业的发展更加规范。在这样的客观环境下，建设项目对财务管理的有效性提出了更高的要求，实施精细化财务管理已成为必然的发展方向。一般来说，建设项目财务管理流程可分为前期工作、实施期和竣工结算期三个主要阶段：

 

(一)施工前期工作

 

建设项目前期工作的主要内容包括制定项目建议书、选定项目可行性报告、设计报告及相关审批。现阶段财务部要特别注意数据信息的收集整理，保管好建议书、可行性方案、报告、审批文件等关键数据，建立相应的目录表，确保数据管理有序。此外，建设项目的设计审批、工程概算的关键会计、关键序列和名称应完全对应。同时，要区分预算外的项目，为工程竣工结算提供全面准确的数据信息支持，防止建设项目超预算、偏移规划。

 

（二）建设工程实施期

 

建设项目实施期的时间跨度较大，从投资计划发布到项目竣工转移结束。现阶段，财务控制的重点是资金管理。项目各环节的收支应逐层审批，费用应符合计划、程序和时间点，确保项目资金的安全和合理使用。同时，定期分析投资使用效果，立即掌握施工计划的实施情况，揭露实施过程中存在的问题，立即采取相应的解决方案，防止偏移计划的实施。

 

1.完善合同，加强资金控制。会计人员应严格监督工程预付款、工程进度款、工程决算款、质量保证金和管理费的支付，详细分解投资计划，使资金配置和使用更加合理，支付应基于合同规定，相关审批流程和票据资料必须完整，确保原始文件的真实性和准确性。此外，建设项目勘察设计、材料采购、施工等环节应签订具有法律效力的合同，双方应严格按照合同履行相关责任，财务部建立合同台账，直观反映合同编号、合同金额、支付时间、违约责任等重要信息，作为支付的主要依据。

 

2.利用财务控制监督数据收集。会计人员应充分利用控制手段对相关档案进行监督和跟踪，督促数据收集。支付工程款、设备款、监理费等费用时，应有相关合同作为配件，设备款报销还应有设备验收资料。勘察费、审计费等管理费报销时，应有相关结论报告，会议费、活动费等费用报销应有相关活动快报。一般来说，建设项目的每一笔资金支出都要有据可查。事实上，日常管理的细致水平也决定了竣工验收资料的速度和质量。

 

3.编制项目实施情况表，客观真实地反映项目进度。会计人员应定期编制项目实施情况表，填写项目竣工验收日的月度资金使用情况，及时反映项目资金使用、投资进度、合同签订和履行情况，使管理者有目的地控制关键环节。

 

4.加强国库集中收付相关工作。对于国有基础设施企业，建设项目相关资金应采用国库集中支付方式进行管理。国库集中支付方式具有控制严格、流程复杂的特点。因此，在采用国库集中支付方式时，必须制定投资计划，确保项目实施进度与资金配置一致，避免因资金问题影响整个项目建设进度。

 

（三）建设工程竣工结算期

 

竣工决算是建设项目资金使用及相关建设成果选择总结的文件，可以全面反映建设项目运行的全过程。建设项目会计人员在完成决算前应特别注意以下工作：一是做好资产物资库存、债务核查、数据档案整理等财务基础工作，账实、账证、账表一致、交换；二是各类交付资产有详细记录；最后，基本建设竣工决算报表及时、完整、真实、准确，批准后根据预算调整相关账户，立即办理资产移交手续。