高职院校内部控制存在问题

高职院校在发展过程中经常出现资金使用不明确，导致财务管理危机，资金使用复杂，使高职院校财务管理出现一定的投资风险，从单一资金使用的初始发展到投资、融资、财务管理，出现一定的财务风险，不利于高职院校的发展，财务管理限制是高职院校的内部控制问题，只有有效分析内部控制问题，完善内部控制制度，才能有效管理高职院校的财务问题。

 

高职院校内部控制存在问题

 

(1)缺乏对内部控制的重视

 

许多高职院校不注意内部控制，只注重招生和毕业生就业。内部控制工作包括会计管理事务、控制制度等，是保证财务管理顺利进行的首要条件，但在高职院校没有得到足够的重视和应用。

 

(二)内部控制管理不善

 

内部控制系统的设计不合理，也没有目的。内部控制制度应包括内部会计监督机制、内部约束制度和内部审计制度，高职院校尚未完全建立这些制度。内部控制范围并不全面。高职院校重视财政拨款资金的内部控制，对预算外资金缺乏有效的内部控制。高职院校还在内部控制范围之外删除了二级单位的财务和内部结算中心。资金运行透明度差，内部控制执行不严格。由于运行透明度低，内部控制不严格，领导决策随意，费用无计划。虽然高职院校制定了年度财务计划，但财务计划只是为了满足上级财政局的管理需要，忽视了资金的预测和控制管理职责。财务计划的形式化。预算变成了一张纸，领导可以随意扩大支出范围和支出标准，预算不能反映其规划和控制作用，可能导致预算赤字，最终导致高职院校财务风险。

 

(三)预算工作形式化严重

 

财务资金使用内容和下落不明确，内部控制不严格，导致高职院校内部管理人员忽视管理规范，财务支出不提出预算和计划，每年财务计划工作，但预算工作只是形式化，处理上级领导检查财务管理工作，预算工作没有发挥应有的作用，反映高职院校资金使用预算和控制能力差，没有认真执行财务管理工作要求。学校内部管理人员忽视财务管理的有关规定，随意提前支付资金，无限期使用。预算工作是徒劳的，为高职院校的财务风险埋下了灾难。

 

（四）缺乏对会计业务管理的控制

 

会计人员有几份工作，任务繁重，有的甚至在财务工作之外担任出纳。岗位管理规范不明确，对员工业务能力要求低，说明高职院校财务内部人员职权管理有待完善。会计人员一旦对学院财务收支不够重视，管理层对资金流入不明确，很可能造成高职院校财务风险，不利于高职院校的发展，也可能出现贿赂、乱用公款、积压资金等违法行为和违法行为。

 

(五)财务管理人员难以胜任工作

 

许多高职院校的财务管理工作由学校内部领导接管，但学校领导事务繁忙，财务管理工作不能满足学校对财务管理工作的需求，导致高职院校财务管理工作出现错误[4]。近年来，高职院校取得了良好的发展进步，学校相关业务增加，随着财务问题的增加，财务问题需要经理分析、准备和处理，要求高职院校注意内部控制，财务管理和规划需要具备专业素质和能力，作为学校领导的一部分，加上财务工作管理缺乏技能，难以达到专业水平。