高校财务内控缺陷

随着我国高校教育的发展，高校财务内部控制不断完善，这种管理方式也给高校管理带来了不可忽视的作用。然而，在一些小方面仍然存在困难，我们需要积极寻求解决困难的方法。这篇文章将一一回答。

 

一、高校财务内控缺陷

 

1.管理制度不完善

 

高校财务管理没有一定的规章制度约束。一方面会导致高校人员不重视、不支持财务人员的会计档案管理，另一方面也难以规范内部财务人员的行为。比如财务管理中没有明确的票据开取规定。在实际工作中，会有一些单位在装订会计凭证后没有及时密封，甚至票据填写有问题，缺乏会计人员签字或其他项目少填漏填。这种形式的票据交给财务部没有实际效力，影响了正常的财务管理工作。高效的财务管理制度不完善，也会让财务管理人员产生懒惰不负责任的工作态度。对于一些会计账簿和会计档案，会随意摆放或出借，导致档案缺失和损坏，难以完成移交和清单。这些都会给高校财务会计档案管理带来不利影响，使得档案保管不力、查找困难，甚至造成数据统计错误和账额不匹配。

 

2.财务人员技能不高

 

随着高校规模的逐步扩大，对财务人员的需求也在增加。然而，高校财务部门并不重视报销审计人员的培训，报销人员的低质量也是目前客观存在的问题。虽然财政部规定财务人员每年必须进行会计继续教育和培训，但许多地方的培训只是处理问题，并没有真正提高财务人员的道德修养和业务技能。报销大厅每天都像市场，报销人员围着窗口，在这个嘈杂的环境中，财务人员不仅要审计原始文件，还要审计领导签署权限，还要检查是否符合相应的资金预算，加上不时的电话问答，在财务人员分工不明确、报销、退款、发票没有分项管理，导致财务人员遇到困难问题互相推卸责任，消极怠工。

 

3.风险评估机制不完善

 

近年来，在体制改革和不断扩招扩建的过程中，高校仍存在风险管理和预防意识薄弱的问题。由于设备更新快，投资多，融资渠道没有增加多少，只向银行借钱，但高校忽视了还款能力，导致财政经济问题，风险因素增加，风险预警机制薄弱。学校管理者的风险意识薄弱。虽然他们以办一流大学为最终目标，但却陷入了盲目扩招扩建的怪圈，对风险评估程序和机制缺乏了解，甚至缺乏对相关风险的深入评估、透彻分析和有效控制，超出了财政负担能力的范围，陷入了危机之中――高额贷款J压力。

 

二、探索高校财务内控对策

 

1.正确归档材料

 

在高校财务会计管理中，涉及最多的是会计档案的收集、分类和归档。对于不同的账簿和收据，要检查必填项目和选填项目是否合法合规，日期、签字、金额是否符合事实。高校财务往来较多，原会计凭证应由会计主管和会计人员共同审核，装订成册。对于一些财务报表、财务账簿和手工登记，要及时检查是否符合纳税登记要求和财务申报要求；凭证数据应及时在系统中使用会计电算化登记，仔细核实后移交清单，确保凭证及时归档入库。对于不同性质的财务档案，要按照具体要求正确分类归档，可以采用编号管理，以后整理查阅。

 

2.提高财务人员综合素质

 

目前，高校教学资金已从单一财政拨款转变为多种形式的融资。财务报销日益复杂，账面管理面临诸多挑战，对高校财务人员素质的要求不断提高。在实际工作中，许多高校财务人员缺乏积极的专业精神，不认真参加会计法规培训课程，相关会计软件和技术的应用不符合国家标准。随着高校的不断发展，财务人员不仅要掌握国家最新的会计政策法规，熟练运用会计方法会计高校财务信息，还要具备一定的外语和计算机能力。因此，高校要加强财务人员的综合素质，定期开展财务人员培训考核，完善继续教育制度，促进财务人员不断更新专业知识，提高职业判断技能，促进财务报销审计效率的不断提高，鼓励他们参加职称考试和申请相关课题，开展理论与实践相结合的研究，更新财务工作观念，调整工作心态，提高创新能力，拓宽实践范围。

 

3.建立健全风险评估机制

 

现阶段，在高校财务管理工作中，要建立健全内部控制风险评估机制（有人称之为风险预警机制），从根本上减少资金流失，避免赤字的出现或加重。因此，它不仅可以定性高校的财务风险，还可以降低高校财务风险的发生率，避免高校不必要的财务损失。目前，由于高校建设资金来源多样化，高校经营存在潜在风险威胁，高校应做好财务风险防范工作，确保风险评估机制的科学、合理、高效建设。

 

三、结语

 

本文列出了高校财务内部控制的缺陷，并逐一采取了相应的措施。高校财务内部管理还有很长的路要走。我相信，在我们的共同努力下，制度将会更加完善和合理。