贵州省气象部门会计中心内部控制建设情况

自2013年贵州省气象局财务会计中心成立以来，中心根据内部控制建设要求，认真梳理、完善制度，优化岗位，加强职责，设置岗位，设置岗位职责，落实制度，实现内部控制制度的立足点和可执行性，进一步防范财务工作风险和清洁政府风险。

 

一、现阶段贵州省气象部门会计中心内部控制建设情况

 

（1）完善内部控制体系建设，巩固财务管理基础

 

根据业务流程和风险防治需要，根据《气象部内部控制工作基本指南》和岗位不兼容原则，中心结合实际工作，制定了会计中心内部控制制度，完善内部控制管理制度要求，加强财务会计管理。在此基础上，建立和完善了会计工作交接制度、《会计岗位定期轮换制度》、《岗位职责制》、《审计制度》、内部工作规范《内部工作规范》、《会计业务操作流程及操作规程》、《财务报销审计条例》等十余项内部控制管理制度。2016年修订完善了《会计工作过错责任调查制度》。2017年，为加强资金管理，进一步修订完善了《会计业务及时性规范》、《货币资金定期对账制度》、《财务票据管理条例》、《财务印章管理制度》等内部管理制度，汇编印刷相关内部控制管理制度，方便日常实施，进一步加强防范财务岗位工作风险和廉政风险。

 

（2）严格工作规范，加强会计审计检查

 

财务工作具体繁琐，责任重，工作量大。严格按照规范加强会计审计是高质量完成财务工作的关键，直接影响财务报销规范和资金支付风险。2015年省级版会计财务业务系统运行后，中心按照填报、审核、审核、结算、会计业务运行的设置，加强主管会计和会计职能，特别是会计职能。中心将审计岗位设置为一般审计岗位和主管审计岗位。一般审计岗位由专人承担。具体来说，对财务政策、会计业务、预算熟悉、业务能力强的部门负责人负责会计工作的事前、事中、事后审计，加强审计的权威性、支出和控制能力；主管审计岗位由中心负责人承担，开展事中事后审计检查。通过周业务学习、专题培训和一对一，提高主办会计业务技能，增强审计能力和审计一致性。

 

（3）加强业务培训，提高财务人员素质

 

会计基础工作的标准化程度、财务报销审计检查能力和财务风险防治能力取决于财务人员的业务质量和责任水平。因此，财务会计中心与具体业务密切相关，密切关注财务人员的学习和培训，规范业务运作，提高会计业务质量。一是开展周业务学习，解决日常业务问题。二是开展专项培训，加强规章制度的实施。三是开展警示教育，加强职业道德意识。财务工作是一种自律性很强的职业，良好的职业道德意识对财务合法性、规范性、有序性、高效性至关重要。中心将党风廉政建设与具体业务相结合，共同推进。每季度结合部门内外违反财务纪律和八项规定的精神案例进行警示教育，整理出《八项规定严禁财务行为》，加强责任，提高自我抵抗能力，增强报销审计能力。

 

(四)加强监督检查，确保内控管理到位

 

风险防控除了有章可循外，重要的是现有制度是否落实到位。中心将会计基础工作与日常自查复查相结合，通过检查发现问题，及时整改，在初期和基层消除不规范问题。近年来，在巩固整改成果的基础上，每年不定期抽取原始凭证和会计处理复查中存在的问题和薄弱环节。为加强中心资金管理，进一步加强月度对账和盘点工作，中心领导签字审核对账和盘点情况，严格要求岗位不相容，加强了财务业务印章和财务票据管理。

 

二、存在的问题和改进措施

 

近年来，财务会计中心以检查整改为契机，规范业务流程，提高业务质量，完善内部控制体系建设，进一步巩固会计基础工作，明显规范会计业务。但仍存在以下问题：

 

(1)业务流程还需要优化

 

会计中心业务流程的部分运行环节不能与实际业务有C衔接，还需要调整优化。

 

下一步将结合金融业务系统的使用和风险控制的需要，对业务流程进行梳理和细化，促进财务标准化水平和管理水平的提高。

 

（2）内部控制体系还需要完善

 

会计中心的一些内部控制系统设置繁琐，不接近会计业务系统的运行需要；内部控制信息化推进不够，管理模式和手段相对陈旧。

 

下一步将梳理内部控制风险点和过程控制，弥补系统遗漏，控制风险，易于实施，避免内部控制系统流于形式，不可操作；进一步加强金融业务系统功能模块的应用，提高财务运行监控和动态分析能力，提高内部控制管理水平。

 

（3）还需要加强和完善会计职能

 

贵州气象部财务会计中心会计隶属于会计中心，需要同时为几个直属单位提供会计服务。非气象专业背景不能很好地了解各单位的实际业务，削弱了我们的会计服务和监督功能。

 

下一步，要严格执行国家和部门的规章制度，加强支出监督管理和会计基础工作规范，严格按照制度办事。同时，要加强与会计单位的沟通联系，建立会计中心的会计沟通机制。财务会计中心要从“会计”向“管理”转变，服务与监督并重，将监督纳入服务，做到服务到位，监控有效。加强预算控制，财务会计中心要严格把关，防止任意超预算、扩大预算支出范围，严格执行公务卡报销管理规定。

 

（四）实物资产管理不严格

 

目前，我省气象部财务会计中心的主要精力仍集中在货币资金和交易资金的管理上，对固定资产和无形资产的重要组成部分往往关注不够。许多直属单位长期未对固定资产进行盘点和对账，也未指派专人管理固定资产。

 

下一步，财务会计中心要加强与机关和直属单位的联系，建立长期对账制度，确保会计固定资产明末级细账与固定资产制度明细账一致，要求各单位及时处理固定资产和无形资产的购买、转移、转移和报废。此外，还应加强对一些气象和人工影响天气的耗材的库存管理。

 

三、小结

 

综上所述，贵州省气象部门财务会计中心内部控制管理现阶段处于较好水平，但仍不能放松内部控制管理，积极纠正现阶段存在的问题。只有这样，才能充分发挥贵州省气象部门财务会计中心的作用，促进我省气象事业的更好发展。