加强金融金融内部审计的有效战略

加强金融金融内部审计的有效战略

（一）加强业务监控，规范金融法纪

首先，要加强金融监督控制，落实严格的目标责任制。全面挖掘金融内部审计的严格监督功能，定期对基层部门的业务应用进行审计检测，不得报告未通过审计的会计信息；中国人民银行应当加强金融监督，对反复犯罪的给予经济处罚；中国人民银行应当加强机构、结算和利率的管理，为专业银行提供公平竞争的稳定环境。其次，必须加强对金融企业法定代表人、有关负责人和会计师的政策法规培训，使其知道准确采用金融政策是商业化方向发展的唯一途径。欺诈只能使经营负担更重。让他们热爱自己的工作和奉献精神，充分发挥监督的作用。最后，在金融体系中开展“反假”、“防假”、“打假”等一系列活动，加强自我控制机制。

（2）优化金融诚信的约束形式

不虚假会计，确保诚信，注重企业声誉，成为诚信的典范。首先，必须从各金融企业负责人、各金融单位财务人员开始，逐层维护金融市场信誉。金融会计是反映金融单位经营情况的会计工具，其会计数据必须真实、及时、正确、完整，直接影响大多数存款人和投资者的利益，属于金融单位的社会责任。此外，促进金融从业人员的职业道德培训，对金融会计人员实施职业道德培训，制定一套避免金融欺诈的制度。从根本上处理金融单位虚假会计数据的缺点，增强监督部门的职能和作用，明确注册会计师的职业定位，采用会计师事务所替代制度，或负责企业审计的合作伙伴轮换机制。在“董事会领导制度”的基础上制定内部审计制度，提高内部审计任务的独立性。

(三)对外部业务实行会计监督

增加外部业务数据的透明度，制定外部业务报告机制，充分反映外部业务的运营项目和运营规模。对于我国将产生的外部业务品种，应实现建立系统的外部业务管理标准，包括限额的披露、相关经营现状的变化、资产的出售与合并、对借款人的限制、违约行为、会计信息和投机控制；建立相关风险资本规范，协调资本和风险评估，保持金融企业经营稳定；加强经营控制，完善外部业务内部约束；遵循信用调查评价制度；建立维护措施，科学定价。

(四)全面开发数字审计系统系统

数字审计依赖于审计软件的操作。只有加强审计系统的研发、评价和检验，使数字审计软件结构更加安全稳定，操作更准确，操作更及时，才能得到内部审计师的认可。数字审计系统的研发需要处理以下几点:一是处理网络审计系统由谁开发的情况。网络审计系统的研发可以是自主研发，或者与软件企业合作研发，或者完全委托软件公司负责。从目前的具体情况和科学性来看，尽量选择财务软件单位，其在会计软件制作方面的经验有助于网络审计系统的研发。但无论谁研发，都要符合国家软件研发的法律规定。其次，要处理系统结构的综合问题。要建立国家信息接口标准，网络财务软件结构需要设计综合信息结构、综合输入要求和一定的强制性信息文件。此外，在软件研发过程中，要处理软件的管理作用，防止病毒损伤，避免“黑客”入侵和修改信息。最后，开发的审计系统应具有审计总结、审计研究、审计验证等功能，能够完成审计任务草案的处理，最终实现财务软件与审计系统一体化的目的。

（五）制定金融财务内部审计

约束制度和激励制度应从根本上处理工作人员自觉实施内部审计机制的缺点，必须制定科学的内部约束制度和激励制度。内部会计管理制度作为金融企业内部的“法律”，需要金融企业内部所有人员严格遵守，任何人无权超越，全面贯彻“法律法规面前人人平等”的宗旨，到单位领导，到一般人员需要遵循，逐一实施。

（六）加强内部审计人员素质

要加强内部审计人员的业务水平和整体素质，加强业务技能培训和廉洁教育，确保内部审计人员的独立性和规范性，建立相应的问责机制，规范内部审计业务流程，使内部审计在客观公正的监督评价中发挥有效作用。

加入世贸组织以来，我国科技进步较大，经济全球化趋势日益明显，经济法律法规要求与世界国家法律统一，需要审计人员掌握更全面的内部评价依据；计算机信息系统的发展也使经济数据网络化和开放。金融体制改革的深化使金融单位的内部审计责任更加沉重。为了加强会计风险的控制、检查和预防，充分发挥金融审计数字系统的作用，无疑为金融会计内部审计业务提出了更高的标准。