加强公路经营企业税务管理

提高公路经营企业税务管理思路

随着高速公路建设投资的增加，企业涉税活动越来越多，企业税务管理任重道远。笔者认为，在新形势下，应从以下几个方面加强公路经营企业的税务管理。

（1）加强企业税务管理

有助于提高纳税人的纳税意识，有助于降低税收成本，最大化企业财务利益。税务管理的核心是税务筹划，企业的其他税务管理活动最终都是为了实现税务筹划。所谓税收筹划，是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下，通过合理规划，选择合适的经营方式，实现最低税负。随着社会经济发展到一定水平和规模，企业将越来越重视纳税工作。纳税工作与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性。企业在按照税法和有关规定缴纳各种税款时，也会想少缴税或慢缴税。建立健全以流程控制为核心的内部控制和风险管理体系后，企业将采取合法或不违法的形式，先规划经营、投资、融资活动，再具体实施，纳税人的纳税意识自然会增强。完善企业税降低纳税人的税收成本（节税功能），防止纳税人陷入税法陷阱，不缴纳不应缴纳的税款。例如，在遵循现行税法和财务制度的前提下，通过选择合适的库存定价方法，最大化发货成本，实现账面利润最低的目标；采用加速折旧法；增加当期折旧，达到延迟纳税的目的；选择最有利的坏账损失会计方法，减轻税收负担等。通过有效运行过程控制涉税事项，最终防范涉税风险，降低税收成本，最大限度地发挥纳税人的财务利益。

(二)与主管税务管理保持一致

机关的定期工作沟通和联系，有利于税务机关对企业经营状况的理解和信任，也有利于税务机关对企业税务管理从业人员的系统和专业培训。税务机关与企业之间最重要的工作联系是各种税收的征收。各种纳税申报、纳税和会计处理都需要熟悉税法和会计专业人员的计算和支付。如果税务管理岗位人员经常更换或者非专业人员占用税务管理岗位，企业的税务管理不仅不利于与主管税务机关保持联系和沟通，及时掌握税收动态和信息，也不利于税务机关对企业涉税工作的理解和信任，甚至影响企业在日常涉税事务中的开具和使用。目前征收关系中的不和谐现象大多是由于沟通不足，双方不了解所致。因此，明确建立企业税务管理人员制度是加强税务主体沟通与联系的重要桥梁。税法是一个系统的实体法，也是一个综合性的法律体系，兼管中央和地方税，实行分税制管理制度。许多重要的法律规范和复杂的税务知识和技术问题需要企业税务管理人员掌握和熟悉。特别是加入WTO今后，我国税法改革措施逐年创新，特别是流转税，所得税业务量大，变化快。考虑到工作的长远发展，税务机关需要经常指导和培训企业税务管理从业人员。这些指导和培训的许多内容要求都与会计法和会计知识相连。设立相对固定的专业税务管理人员，有利于税务机关长期、系统、专业地进行培训。

(3)努力打造高素质的企业税务管理团队

企业税务管理人员主要负责本单位各项应纳税额的计算和纳税申报、纳税、滞纳金和罚款、减税、免税、退税事宜、会计报表及相关信息，协助税务机关进行税务清算、检查等。必要时还应办理税务行政复议、税务行政诉讼等。税务从业人员不仅要有较强的税务理论知识，还要熟悉企业经营活动的财务知识和会计知识。因此，企业税务管理人员离不开相应的会计，税务管理的发展离不开会计理论的支持，否则企业的税务管理将成为“海市蜃楼”。