大数据时代对税务机关的影响不言而喻

1.日益广泛的复杂数据统计分析技术

随着大数据时代的到来，复杂的数据统计分析技术方兴未艾，未来将继续影响包括政府部门在内的各个行业。目前，全球网站、社交媒体和移动设备生成的数据量每20个月翻一番，数据存储成本持续下降。私人机构和政府部门都希望更好地利用复杂的数据统计分析技术，为重大决策提供充分的数据支持。大数据时代对税务机关的影响不言而喻。税务机关需要大量数据的支持来开展业务工作，并利用这些数据来评估纳税人的税收风险水平，从而将有限的资源投资于高、中风险水平的纳税人，避免不必要的干扰。绝大多数国家的税务机关都非常重视数据分析技术，特别是一些国家的税务机关使用了最前沿的数据分析工具来提高工作效率。例如，一些国家的税务机关利用集群技术在大数据样本中区分具有类似行为特征的集群，以有效识别具有税收欺诈行为的集群。集群技术作为最先进的大数据分析技术之一，正在帮助税务机关有效遏制退税欺诈的蔓延。在税收征收方面，一些国家税务机关利用最新信息技术对纳税人的风险特征进行分类管理，综合考虑纳税人的个人特征（包括行业、地理位置和纳税历史）、应纳税特征（如税收规模、来源和时间）等标准，对不同群体的纳税人实施相应的征管策略，大大提高了工作效率。澳大利亚税务局在《2012-2013年财政年度工作报告》中指出，近年来，澳大利亚税务局正在积极尝试利用大数据统计分析技术来提高税务管理的质量和效率。通过对100多万中小企业提交的《企业所得税申报表》和《经营活动报告表》数据的深入分析，确定了各行业利润率等关键指标的风险控制基准值，帮助澳大利亚税务机关快速识别异常纳税人，如少申报应税收入的餐馆或加油站。自创新措施实施一年以来，澳大利亚税务机关已识别出3万多家异常申报企业。本局发布《税务事项通知书》后，17%的企业在申报表中增税，调整后申报的应税所得户均增长68%。简而言之，大数据分析技术促使税务机关增加税收收入，帮助税务机关更准确、更有针对性地识别的纳税人，减轻不必要的遵守负担。

2.电子支付方式日益普及

在当今世界，电子货币正逐渐取代现金，电子支付也逐渐成为一种常见的支付方式。根据麦肯锡咨询公司对全球支付行为的研究，预计2012年至2017年全球人均金融交易量将增长33%，即从671美元增长到894美元，现金支付方式的比重将大幅下降，特别是在新兴市场国家。有人称未来将出现的以电子货币支付为主的社会经济模式为无现金社会模式。与现金支付相比，电子支付具有交易成本低、终端用户风险小、交易过程跟踪方便等优点。因此，它被包括中央银行和各种商业银行在内的大多数国家的金融机构大力倡导。金融机构、税务机关等政府部门不断推动电子支付手段的广泛应用，从最初的电汇支付到信用卡支付，再到使用智能手机近距离无线通信技术的近场通信(NFC)支付方式减少了双方对现金的需求。对于税务机关来说，电子支付方式的不断普及，不仅有助于实时跟踪纳税人的税基轨迹，也有助于分析纳税人的税收遵从度。目前，一些国家鼓励纳税人通过给予纳税人税收优惠的方式使用电子支付。例如，韩国为使用信用卡消费的纳税人提供税收优惠。年度信用卡消费占年收入25%以上的纳税人，可享受相关税收优惠政策。为了充分利用电子支付的优势，自2011年起，美国通过立法明确要求银行和电子支付服务提供商向联邦税务局报告所有借记卡、信用卡和贝宝(PayPal)等待第三方支付平台完成交易。这从立法的角度保证了应税收入的全额申报，从而有效提高了纳税人的税法遵守度。OECD根据《经合组织成员国、其他发达经济体和新兴市场国家税务管理比较信息报告（2013版）》，在52个国家和地区进行比较研究时，只有12个国家和地区将电子支付作为主要的税收支付方式。显然，全球税务机关在电子支付纳税领域仍有很大的提升空间。