加强企业税收筹划的成本效益分析绩效

在新会计准则下，企业税务管理和税务筹划的可行性分析

新会计准则下企业税务管理和税务规划的可行性分析主要体现在以下几个方面。一方面，近年来，我国依法治国力度加强，税收法律法规进一步完善，税务管理和规划活动也得到了根本保障。因此，在我国税收法制环境越来越好的情况下进行税收筹划是非常可行的；另一方面，近年来，我国从事税务筹划的专业人才越来越多。通过注册会计师和注册税务师考试，我国选拔了一大批专业知识丰富、综合素质高的复合型人才，有利于企业高质量完成税务管理和规划；此外，从目前的市场经济活动来看，各行各业涉及的财务会计活动越来越多。此外，新会计准则的出台和实施，使企业涉税事项更加多样化、严谨化、法制化。因此，为了最大限度地发挥企业的价值，赢得更多的经济效益和社会效益，进一步管理和规划企业既得利益的损失税负是非常可行的。

税务管理和筹划措施

(一)税务管理措施

1.提高纳税人对企业税务管理和规划的重视程度

为了有效提高企业税务管理和税务筹划的绩效，企业首先需要更加重视税务管理和税务筹划。一方面，企业管理层提高了税务风险防范意识，不断提高了专业知识和技能；另一方面，将税务风险防范纳入税务筹划的各个环节，使规划者在制定税务筹划方案的过程中充分考虑各种风险因素的存在，在规避风险的基础上实现税务筹划收入的最大化；此外，企业还需要将税务管理和规划融入企业文化建设，对员工产生潜移默化的影响，营造良好的税务管理和规划氛围。

2.注意税务筹划的成本效益分析

为了加强企业税收筹划的成本效益分析绩效，促进企业价值最大化，企业主要需要从以下几个方面入手。一是充分考虑和分析企业的成本效益，涵盖各种隐性成本，确保税收管理成本低于所获得的收入；二是认真分析研究各种税收筹划方案，选择最佳方案，在合理合法的情况下减轻企业的税收负担压力，促进企业战略目标的实现；三是实现全员参与，即在税收管理中，调动企业各有关部门共同讨论决策，避免信息失真、多缴或少缴等问题。

3.加强与税务机关的沟通和联系

为了加强企业与税务机关的联系和沟通，企业首先需要在行业内树立良好的企业形象；其次，通过网络、电话、访问等方式加强与税务机关的沟通和联系，获得税务机关的信任和认可；此外，企业应主动咨询税务机关，了解新会计准则的相关规范和政策，为提高企业税务管理绩效奠定坚实基础；同时，加强内外监督控制，建立统一的信息系统，实现持续沟通联系，完善配套监督机制和奖惩机制，从根本上提高员工的积极性和积极性。

(二)税收筹划措施

1.增值税税务筹划

对于企业的增值税，可以采用以下方式。一是通过赠送促销产品来减轻产品的税收压力；二是通过改变产品的存储和运输方式来减轻税收征收；三是采用不同的结算方式减轻企业的税收负担，如收款方式销售货物、委托银行收款方式销售货物、赊销、分期付款方式销售货物、委托其他纳税人销售货物；四是改变购买方式，增加进项税，减轻企业税收负担；五是在法律允许的范围内适当延迟纳税义务履行时间，减轻企业税收负担的压力。

2.所得税税务筹划

对于公司所得税税收筹划，可以改变销售结算方式，改变库存定价方式，严格区分业务招待费和业务宣传费，购买国债，确保公司在合法合理的范围内降低不必要的税收风险，减轻自身的税收压力。

总之，新会计准则不仅给企业税务管理和规划带来了新的机遇，也给企业带来了新的要求和压力。因此，相关工作人员必须及时掌握新会计准则对企业税务管理和规划的新要求，认真研究企业的实际经营情况和战略目标，掌握税务管理和规划空间，增强员工的责任感和使命感，不断提出切实可行的税务管理和税务筹划措施，从而降低企业在合法范围内的税收压力，提高资金利用率，获得更多的经济效益和社会效益，促进企业实现更好更快的发展进步。本文仅是对新会计准则下企业税务管理和税务筹划的探索性分析，笔者将在今后的实践中进一步探索和努力。