纳税申报管理不等于简单填写申报表

(一)全税种纳税申报管理

全税申报管理的重点是根据税收政策法规和企业自身的业务特点，建立税收调整和税收计算台账系统，预设相关系统的口径和与税收申报表的数据钩关系，提高税收会计自动化水平，使税收计算过程可追溯、验证、评估；二是根据企业内部管理流程建立“填报复审批请款申报归档”在线管理流程。随着税局“互联网+税务”生态建设逐步完善步完善，有条件的企业可以向当地主管税务局申请接申报，完成税务制度“一键申报”，无需到税务局网上或线下办税大厅手工申报。目前，一些企业对纳税申报信息化存在一些误解。单纯填写申报表或认为不能实现100%自动填写申报表是没有意义的。笔者认为纳税申报管理不等于简单填写申报表。税务计算的过程本质上是税务会计的过程，纳税申报表只是税务会计的结果输出；信息化可以为税务会计提供强有力的支持。其优点是根据预设规则快速准确地自动计算、汇总和保留计算过程的痕迹，便于追溯和验证。但是，对于复杂的业务，特别是增值税、土地增值税清算和所得税结算，不应盲目追求完全自动化。

（二）重大涉税事项管理

重大涉税事项管理是在税务系统中建立事项卡，全程跟踪，事前、事中、事后管理涉税风险，为税务人员参与重大涉税事项、发表税务意见提供工具和途径，提高税务人员对重大事项的参与度，加强企业生产经营过程中可能涉及税务风险的预防，税务人员确定后，在税务系统中启动风险分析任务管理流程，结合税务知识库，识别税务风险形成风险清单，制定应对策略，编制风险分析报告，审批后在线分析报告。继续跟踪事项发展情况，定期更新风险状态、风险清单和应对策略，直至关闭。同时，根据事项类型、风险水平、风险价值和预设的报告流程，逐层报告和总结。此外，各管理层可向下级公司发起税务自查事项，下级公司也可在发生税务检查时报告检查过程和结果。

(三)数据分析与报表

(1)管理报表。基于综合财务数据、税务申报、重大事项等流程和结果数据，从集团层面建立系统的报表分析系统，预设主要分析主题，实现下级管理层实时监控，为税务精细化管理和重要决策提供数据支持。包括但不限于：千户计划报表、重点税源统计表、业态、地区、公司、税种、时间、重点地区财政贡献统计表等。(2)指标评估。参立风险监控指标体系，定期自动计算指标和扫描风险。根据预设指标阈值、预警信息和风险响应流程，自动进行预警提示，启动相应的响应任务，实现企业内部税务风险的高效、及时的监控、预警和响应。(3)管理驾驶舱。对于各级管理者，以驾驶舱模式形象化、直观、具体地展示各类管理报表的关键指标数据，为管理层提供实时决策信息。

(4)税务知识库

税务知识库应包括税收政策法规、专家解读、内外案例数据库、内部税务管理规章制度等。知识库建设应注重实现自动更新机制，及时掌握互联网上最新的政策法规，提供统一的查询和咨询工具。

（5）信息沟通管理

提供内部通知、待办提醒、预警提醒、内部论坛等功能，满足税务机关日常信息交流的需要。

(六)税务人才管理

企业需要大量的税务专业人员来提高税务管理水平。因此，税务人才的管理非常重要。税务系统应根据系统内用户使用轨迹提供数据统计功能，分析人员效率、错误率、税务主体数量和税收数量，结合学术背景、工作经验，了解税务人才梯队的组成，制定人才培训计划、人员储备和选拔提供支持信息。