高新技术企业税务筹划的具体可行措施

高新技术企业税务筹划的具体可行措施

（1）充分利用税收优惠政策。对于高新技术企业的税收筹划，最重要的是充分利用优惠政策，确保及时、充分享受。例如，国家重点扶持的高新技术企业可以享受所得税优惠税率。风险投资企业股权投资未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资金额的相应比例扣除应纳税所得额。软件产品和集成电路产品生产企业实际增值税负担超过相应比例的，实行即征即退政策。对于高新技术企业，应根据自身实际情况分析相应的所得税优惠政策，在法律法规允许的范围内享受相应的税收优惠政策。

（2）根据企业实际情况合理选择纳税人身份。纳税人身份的选择直接关系到企业的税收负担水平。企业纳税人身份主要分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人有权使用增值税专用发票，可以抵扣进项税额；小规模纳税人不能使用增值税专用发票，不享受进项税额抵扣，但税收负担相对较低。对于高新技术企业，应结合这些方面的实际情况，科学选择纳税人的身份。一般来说，由于高新技术企业的产品大多是高附加值产品，增值率很高，但由于企业消费相对较少，用于抵扣的进项税也很少。因此，在规模有限的情况下，企业应尽可能选择小规模纳税人。对于规模较大的高新技术企业，应积极探索分立等措施，减少销售，成为小规模纳税人，获得节税利益。

（3）做好财务会计人员的培训和与税务机关的沟通。税务筹划是一项非常系统、非常专业的工作，要提高税务筹划水平，全面加强对企业财务会计人员的培训教育，确保财务会计人员准确掌握各项税务政策，科学开展税务筹划。同时，可以探索听取专业税务机关的意见，制定高新技术企业自身的税务筹划，通过专业分析降低税务筹划风险和税务成本。其次，在高新技术企业税务筹划实施过程中，要注意全面加强与税务机关的沟通，听取税务机关对高新技术企业具体纳税政策法规的解读，最大限度地防范和控制税务筹划风险。

对于高新技术企业，应根据企业横向发展、纵向发展和多元化发展不同战略，制定有针对性的税务规划计划，全面加强税务规划风险分析，进一步提高税务规划效果，减少高新技术企业税收支出，提高企业经济效益水平。