投资集团企业涉及税收管理的重要性概述

在当前环境下，自2016年实施以来，营改增政策已全面实施，各行业也在享受减税降费红利，企业税负有所下降，但具体节税效益也与企业税收管理直接相关。2019年以后，投资公司以精细化管理为目标，重点开展内部税收筹划、税收风险压力测试等工作。对于投资企业来说，与营业税下的管理相比，营改增实施后，由于各类投资集团企业的业务大多可以概括为“金融保险”项目下的“资产管理、信托管理、基金管理”项目方面，国家对这方面的增值税管理更加严格，特别是随着金税第三阶段的实施，企业涉税行政，刑事风险更高。由于企业投资范围广，投资项目多样化，涉及税收、税收政策多样，整体税收处理复杂，需要投资集团企业的重点。

在营改增背景下，投资集团企业涉及税收管理的重要性概述

投资集团企业以自身剩余资金或专门筹集资金投资其他企业项目，寻求高投资收益。在营改增政策下，企业缴纳的营业税改为增值税。根据投资企业的经营性质，税种包括增值税、所得税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税等。投资集团企业的一般经营范围主要包括投资咨询、投资管理咨询、信贷服务等，属于服务业范畴。营改增后，增值税税率为6%，享受进项税优惠。城市维护建设税按城市7%征收。按照一般原则，企业缴纳的基本所得税税率为25%，但投资企业也享受一些所得税优惠政策。例如，根据《企业所得税法》第二十六条根据《企业所得税法》第二十六条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、股息等收入可以免征所得税；企业投资满两年，以直接投资形式投资符合条件的种子期的，投资企业可以在股权持有满两年的当年，将投资金额的70%扣除应纳税所得额。当年不足扣除的，可以在以后年度结算扣除[1]。从目前投资集团企业面临的税收环境来看，投资集团企业可以根据税收优惠政策，结合自身业务活动或调整业务，尽可能享受税收政策。在节税过程中，由于税务机关自由裁量权、税务人员和企业财务人员主观判断差异、税收政策不明确等因素，投资集团企业实际纳税规划手段可能不符合税法规定，税务机关判断原则不同或未充分利用税收政策，导致投资集团企业面临纳税、滞纳金或负担税风险，影响企业利润最大化目标的实现，甚至使集团企业被税务机关视为“偷税”关注对象不利于企业管理。加强税收管理是投资集团企业实现稳定经营、合理实现节税收入最大化的重要手段。